Налоги: кто может их не платить, и как это сделать?

По просьбе HLEB комсомольское издание Fluger разобралось в том, что такое «налоговые каникулы» в Хабаровском крае: зачем это нужно, как это работает, и кто может не отдавать деньги государству
1

Что случилось?

В начале этого года Министерство по развитию Дальнего Востока отрапортовало, что во всех регионах Дальнего Востока для индивидуальных предпринимателей введены налоговые каникулы. Пресс-релиз повторили все информагентства, хотя почти ничего содержательного в нем не оказалось.

2

Что за налоговые каникулы?

Это режим, при котором определенные категории предпринимателей временно освобождаются от налоговой нагрузки. Мера направлена исключительно на то, чтобы появлялось больше коммерсантов — каникулы распространяются только на новые ИП. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ были внесены 29 декабря 2014 года (пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50).

На федеральном уровне сформулировали общие принципы работы налоговых каникул, а детальную проработку механизма оставили регионам, которые самостоятельно должны принимать соответствующие региональные законы. Например, в Хабаровском крае такой закон был принят и вступил в силу в марте 2015 года.

3

Кто может не платить налоги?

Во-первых, речь идет только о гражданах, впервые в жизни зарегистрировавших ИП уже после вступления в силу регионального закона. В Хабаровском крае он вступил в силу 18 марта 2015 года. Ликвидировать свое старое предприятие, перерегистрировать вновь и воспользоваться каникулами не получится: вас сразу вычислят по ИНН, и льгот вы не получите. Вероятно, именно поэтому каникулы не распространили на ООО — это привело бы к неконтролируемой массовой перерегистрации таких предприятий и, что еще более важно, гигантским потерям при налоговых сборах. Впрочем, ИП могут начать перерегистрировать на сестер, детей и кумов, ранее еще не пытавшихся заниматься бизнесом (если, конечно, на старом ИП нет долгосрочных договоров, например, аренды).

Во-вторых, индивидуальный предприниматель должен выбрать для себя либо упрощенную систему налогообложения (УСН), либо патентную (ПСН). 

В-третьих, льготы будут распространяться на бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности. В Налоговом кодексе РФ эти виды сформулированы в самых общих чертах: «производственная, социальная и (или) научная сферы, а также сфера бытовых услуг населению». Обязанность конкретизировать эти виды деятельности предоставили регионам.

В-четвертых, предусмотрены препоны для тех предпринимателей, которые совмещают несколько видов деятельности. Те, кто выбрал для себя УСН и ведут бизнес как в сфере, на которую распространяются каникулы, так и в других областях, должны зарабатывать на льготном бизнесе не менее 70 процентов доходов. Предпринимателям, использующим патентную систему, при таком совмещении видов деятельности придется вести раздельный учет доходов.

В-пятых, субъекты федерации могут на свое усмотрение накладывать дополнительные ограничения: по численности сотрудников и по максимальному объему доходов.

4

Какие ограничения есть в Хабаровском крае?

Самое главное, это, конечно, виды деятельности, и на этом пункте поникнут очень многие, потому что практически все льготы в Хабаровском крае связаны с производством и переработкой и почти никакие — с социальной и научной сферами. Для УСН и ПСН перечни разные.

Для УСН (ИП, зарегистрированные начиная с 18 марта 2015 года):

1. производство пищевых продуктов, включая напитки;

2. текстильное и швейное производство;

3. производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

4. обработка древесины и производство изделий из дерева;

5. производство резиновых и пластмассовых изделий;

6. производство неметаллических минеральных продуктов;

7. производство готовых металлических изделий;

8. производство машин и оборудования.

Для ПСН (ИП, зарегистрированные начиная с 18 марта 2015 года):

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

3. изготовление изделий народных художественных промыслов;

4. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

5. производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

С 1 января 2016 года этот перечень дополнили еще девятью пунктами, в итоге их получилось 14:

6. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
7. парикмахерские и косметические услуги;
8. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
9. ремонт мебели;
10. ремонт жилья и других построек;
11. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
12. производство кожи и изделий из кожи;
13. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
14. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

Других ограничений в краевом законе нет.

Факультативно отметим еще, что нулевая налоговая ставка на первые пять лет (а на последующие пять — 10%) в Хабаровском крае действует для резидентов ТОСЭР, но для этого предпринимателю придется инвестировать не менее 500 тысяч рублей.

5

Сколько длятся налоговые каникулы?

Каждый предприниматель, вышедший на налоговые каникулы, может пользоваться этой льготой в течение двух лет. В целом же, каникулы будут работать до конца 2020 года. Кроме того, льготы смогут получить ИП, зарегистрированные — в случае с Хабаровским краем — после 18 марта 2015 года, но сперва использующие иные формы налогообложения, например, ЕНДВ, ОСНО или ЕСХН, а потом перешедшие на УСН или ПСН. С момента этого перехода они и смогут получить налоговую льготу.

6

Что нужно для выхода на каникулы?

Налоговая отчетность для льготников ничем не отличается от обычной, кроме двух бумажек, образцы которых опубликовала в середине прошлого года ФНС. Это форма декларации по УСН, которую будут заполнять ИП, пользующиеся нулевой налоговой ставкой, и форма заявления на патент, которую должны подавать ИП для перехода на налоговые каникулы.

7

А как в других регионах?

Всего законы о налоговых каникулах к настоящему моменту принял 31 регион. Многие оказались значительно щедрее в плане перечня видов деятельности, на которые распространяется нулевая налоговая ставка. В Челябинской области под льготы попали турагентства, учреждения образования, библиотеки и музеи, спортивные объекты, научно-исследовательские компании, разработчики программного обеспечения и другие. Краснодарский край сфокусировался исключительно на сельском хозяйстве: овощеводство, животноводство, рыбоводство и переработка. В Амурской области каникулы устроили, помимо прочих, предприятиям авторемонта (правда, с разнообразными ограничениями по численности сотрудников и объему доходов). А в Тульской области в список включили зрелищно-развлекательную деятельность и даже строительство.

Расскажи друзьям:

Нашли ошибку? Выделите фрагмент и отправьте нажатием Ctrl+Enter.

Темы

Популярное по этой теме