ИТ-консультант, не уплативший НДС в размере 180 000 евро, был заключен в тюрьму после того, как ему был вынесен условный приговор, который был сочтен слишком мягким.

ИТ-консультант, не уплативший задолженность по НДС более 180 000 евро в течение семи лет, был приговорен к 12 месяцам тюремного заключения после того, как Апелляционный суд счел его трехлетний полностью условный приговор слишком мягким.

Клайв Гарган, 48 лет, выплатил сумму долга плюс проценты и полностью соблюдал налоги к моменту вынесения первоначального приговора.

Всего Гаргану было предъявлено обвинение в 84 правонарушениях, связанных с НДС. 42 обвинения в непредставлении деклараций по налогу на добавленную стоимость и 42 обвинения в неуплате налога на добавленную стоимость в течение установленного законом периода с 2009 по 2016 год.

Полностью условный приговор был вынесен после того, как Гарган признал себя виновным по восьми пунктам обвинения, при этом остальные обвинения были приняты во внимание.

Гарган из The Belfry, Килмейнхем, Дублин 8, был независимым ИТ-консультантом, работавшим в нескольких компаниях. Ранее он стоял на учете НДС в период с 25 октября 2004 года по 1 ноября 2006 года, после чего его регистрация была аннулирована.

Штат обжаловал сокращение трехлетнего условного тюремного заключения, назначенного судьей леди Патрисией Райан, в Окружном уголовном суде Дублина 15 декабря 2023 года, утверждая, что слишком большое значение придавалось смягчающим обстоятельствам в деле.

Директор прокуратуры подтвердил, что обвиняемый не прекращал своего противоправного поведения до тех пор, пока его не арестовали.

Неправильно в принципе

Вынося решение Апелляционному суду во вторник, судья Изобель Кеннеди заявила, что суд придерживается мнения, что полностью условное наказание, вынесенное судьей первой инстанции, представляет собой принципиальную ошибку.

Она сказала, что, хотя суд не принял утверждение государства о том, что обвиняемый «по сути не получил никакого приговора», поскольку условное наказание «является приговором», он постановил, что исключение пятилетнего основного приговора из общего приговора было условным приговором. Реализация сильно отклоняется от нормы.

Он отметил, что преступление продолжалось в течение длительного периода с мая или июня 2009 года по март или апрель 2016 года, и что сумма преступления была «существенной».

Отменяя первоначальный приговор, судья Кеннеди заявил, что суд в составе трех судей согласился назначить универсальный приговор в виде пяти лет тюремного заключения. Однако далее она заявила, что «соразмерность имеет основополагающее значение для справедливого приговора» и что правильный приговор «отражает преступление, совершенное конкретным преступником».

Приняв во внимание смягчающие факторы, в том числе «хотя и позднее» заявление, выплату суммы плюс проценты и отсутствие судимостей, она сказала, что суд посчитал соответствующим сокращением срок в 18 месяцев с момента принятия во внимание смягчения, оставив смягчающее наказание. эффект. Приговор три с половиной года.

Судья Кеннеди, заседавший вместе с судьей Патриком Маккарти и г-жой Тарой Бернс, заявил, что суд приостановит последние два с половиной года, чтобы стимулировать реабилитацию, оставив один год под стражей.

расследование

Преступление Гаргана было раскрыто, когда компания, которая пользовалась его услугами, запросила декларацию по НДС, и ее попросили предоставить определенную информацию Уполномоченному по доходам, чтобы можно было обработать возврат.

Эта информация включала два счета-фактуры от ответчика, содержащие регистрационный номер плательщика НДС, который утратил силу в ноябре 2006 года.

Дальнейшие следственные действия показали, что Гарган получал платежи от этой компании с 2011 года и от второй компании, Ergo Services, в 2008, 2010 и 2011 годах, и что никаких деклараций по НДС по платежам в отношении ни одной из этих транзакций получено не было.

Общая сумма НДС по этому делу составила 180 623,51 евро.

Гаргану было предъявлено обвинение по 42 пунктам непредставления декларации по НДС в нарушение раздела S 1078(2)(g)(ii) Закона о налоговой консолидации 1997 года с поправками, внесенными разделом S 133(a) Закона о финансах 2002 года, и 42 случая уклонения от уплаты налогов. Неуплата НДС в течение установленного законом периода противоречит статье 1078 (2) (i) того же закона с поправками, внесенными в период с 2009 по 2016 год.

Ответчик уплатил причитающийся НДС плюс проценты 30 июня 2016 года.

На слушаниях по вынесению приговора 1 декабря 2023 года оставалось невыплаченным около 16 000 евро.

Судья, вынесший решение, отложил исполнение приказа на две недели, чтобы обвиняемый мог выплатить оставшуюся сумму до вынесения решения.

Гарган не имел ранее судимостей и на момент вынесения приговора полностью соответствовал налоговым требованиям.